什么是英国VAT？英国VAT办理

发布时间：2016-05-04 文章来源：

什么是VAT? VAT的税率是多少？

弘宇国际商务专业为您解答：

英国税号分为VAT增值税号与NIN个人纳税识别号。其中VAT价格为5800元，公司加收500认证费，谢谢！我们100%为您申请通过。

1、什么是VAT? VAT的税率是多少？

VAT全称是VALUE ADDED TAX, 这是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。当货物进入英国（按欧盟法例），货物缴纳进口税；当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。进口税和销售税的各自算法如下：

进口税 = IMPORT VAT + IMPORT DUTY
进口税：包括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税（IMPORT VAT）。

它们的计算方式如下：IMPORT VAT = （申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20% （这是商家可以退回）

关税：IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率

2012年英国进口税起征点：15英镑

销售税VAT= 市场销售价格 / 6 （上缴的VAT，实为市场售价的1/6）
通常销售税VAT是指货物卖出后，要上缴的售后税，不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同，绝大多类产品按标准VAT税率20%计。计算方式如下：

市场销售价格（含税）= 定价（税前价格） X 1.2 ；

即产品的最终定价=货物到岸价（原产地购买价格+头程运费+关税IMPORT DUTY）+ 清关杂费 + 销售费用 + 利润

在欧盟市场，一般销售税VAT由客户承担。即销售税VAT =（原产地购买价格+头程运费+关税+ 清关杂费 + 销售费用 + 利润）X 20%

因此商家在欧盟市场上销售产品时，需要考虑到VAT的费用，对产品进行合理的定价

2、我应当缴纳VAT增值税吗？如何理解物品所在地？

货物在销售时已经在英国当地（goods located in the UK when supplied），货物并非由英国买家（顾客）个人进口进入英国 (the importation of goods from outside the EC is not done by your customer)。即：使用英国仓储服务的商家，都依法要缴纳VAT。

物品所在地是指销售时货物存放的实际地理位置，如存放在英国，则要缴纳VAT。然而海外商家货物所在地如在中国（或欧盟之外），只是在欧洲刊登，这不属于VAT增值税缴纳的范畴。即货物所在地在中国，以邮政小包、专线等形式进入英国，此类销售不需要缴纳VAT （No UK VAT would be chargeable on supplies that take place outside the UK）。具体何时需要缴纳VAT请参阅第5点说明。

提供正确的物品所在地是有EBAY的基本要求之一，它能帮助您减少买家投诉并且让你避免因为错误填写所在地面承担税务责任。关于货物所在地是否在英国的查证，当前英国税务及海关总署最为常用的方法是直接购买商品，按包裹上的邮戳或相关配送证明辩认发货地址。

物品所在地在英国有得有失，好处是做为本地卖家能极大的提高产品曝光度、促进销量并合理提升卖价，弊端就是从2012年12月1号开始要被征收VAT。

3、如何缴纳VAT增值税?

VAT号注册后，有两种途径申请退税（进口税）和缴税（销售税）：一是使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报，二是指定正规会计师代为操作。具体请与我们客服人员联系

4、我没有使用英国仓储服务，但是我在使用其他国家的仓储服务，我应该怎么做？

因为英国VAT法律是依照欧盟法例制定，只要货物所在地在欧盟国家中，就会按当地具体的VAT税率来收取售后税。如货物所在地在法国，商家不需要缴纳英国的VAT,但要上缴法国的VAT。

5、什么时候要开始缴纳VAT? 我是否应当补缴在VAT注册之前应当缴纳的VAT增值税?

在2012年12月1日之前，货物所在地在英国的海外商家连续12个月内的销售金额少于77000镑（2012年新额度CURRENT VAT THRESHOLD），不需要注册VAT，在此金额内的所有销售都不用缴纳售后税。超出此金额的海外商家必须要在超出之时立即注册VAT，并在VAT号注册成功当天依法交税。分水岭就在2012年12月1日12月1号，此日期开始，无论销售金额多少，销售时货物所在地在英国的海外商家必须立即注册VAT，并上缴售后税。

Registration of overseas businesses

From 1 December 2012, the UK VAT threshold will not apply to businesses not established in the UK. Instead, they will be required to register for VAT if they make any taxable supplies in the UK. Further details will be released during summer 2012.

（ Budget 2012 Supplement to VAT Notes 2012 Issue 1）

2012年12月1号以后，会被英国税务及海关总署调查过往销售并要求补缴税款乃至课以其他处罚及强制措施的海外商家，要符合以下三个要求：

货物所在地在英国；
在2012年12月1号之前连续12个月内的销售额超过77000镑；
没有注册VAT号。

具体请参阅HMRC官方说明：http://www.hmrc.gov.uk/vat/start/register/when-to-register.htm

------NIN篇------

传说中的NI number，全称叫National Insurance Number，是我们在英国打工工作必备之宝！

简单来说呢，就是无论是英国人还是外国人，都必须有这个NI号码，才能参与合法的工作，不管你是全职还是兼职（打黑工不算啊）。对于英国人来说么，只要他们到了16岁就会获得这么一个码，而对于外国人，就要自己申请了。

NI number是干嘛使的呢？其实就是要扣你的钱啦……这个钱有点像中国的五险一金，就是为你以后养老啊什么的扣掉的钱，而且这个码也是统计税务的证明。具体是怎么扣的呢？根据政府网站啊，如果你是合法被雇佣的，那么根据你的周薪，是有所区别的：如果你周薪在107-146镑，不用缴税；如果在146至817镑，则要在这个阶段内按比例缴12%的钱（即146下部分不需要缴税，以上部分缴12%）；如果在817镑以上，那么以上的部分需要再缴纳2%的税款。这些税自动由你的老板从你的工资中扣掉，不需要自己去交。

特别说明：有了NI number后，您可以与英国公民一样自己在线申请VAT，并在线办理所有的相关业务！有点类似美国ITIN可以起到临时身份证的作用。

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税号办理须知：

1、VAT办理：需要您提供身份证扫描件（护照扫描件更好）；固定的英国贸易场所（您的英国仓储地址,如果没有，我们代为提供）；联系人；联系电话；业务服务电话；预计年营业额；详细业务的英文描述（我们协助注处理）；申请人英文姓名；申请人英文家庭地址；申请人出生年月日；申报纳税周期（1：1、4、7，10月报税；2：2、5、8、11月报税；3：3、6、9、12月报税）

2、NIN办理：需要您提供护照扫描件；申请人英文姓名；申请人英文家庭地址；申请人出生年月日；固定的英国居所；英国联系电话；申请目的说明。

3、VAT与NIN申请通过周期不固定。根据英国的处理效率，一般周期约为10～20个工作日。部分用户由于资料提交不到位（例如业务描述等）会导致办理周期加长。

4、VAT与NIN申请通过后，请自行进行税务申报，每季度申报一次，切记，切记，以免VAT被冻结！！！